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职业舞弊的特点和常见类型

2012-10-23 12:31:06 来源:风控网 浏览:572

    所谓职业舞弊,就是个利用人职权通过有预谋的误用或滥用组织资源或资产为个人谋取利益。舞弊者的范围涵盖了职员、经理层及执行管理层
一、职业舞弊的特点
1)是秘密的
2)-违背了组织授予舞弊者的职责
3)以舞弊者直接或间接的财务利益为目的
4)以组织的资产、收入或储备金为代价


二、职业舞弊的常见类型
1、腐败
1)利益冲突
表现为利用职务之便谋取个人利益,比如自己开公司或利益转移到亲戚公司
2)行贿受贿
私下收受钱物或拿回扣
3)非法赠与
滥用职权非法赠送单位财产
4)经济敲诈
向供应商或客户索贿
2、盗用现金资产
1)窃取现金
挪用或盗用单位现金
2)不入账或降低入账金额
现金收款不入账或冒充领导签字
3)虚假支付
虚假假发票支付或篡改会计凭证
3、盗用非现金资产
1)存货
2)信息
私自将公司商业秘密透露给竞争者,损害公司利益
3)证券或票据
私自质押公司证券或票据向银行贷款等
4、虚假财务报表
1)隐瞒负债
2)虚假收入
3)不当计价
4)不当披露
5)收入/成本确认时间差

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1)是秘密的
2)-违背了组织授予舞弊者的职责
3)以舞弊者直接或间接的财务利益为目的
4)以组织的资产、收入或储备金为代价


二、职业舞弊的常见类型
1、腐败
1)利益冲突
表现为利用职务之便谋取个人利益,比如自己开公司或利益转移到亲戚公司
2)行贿受贿
私下收受钱物或拿回扣
3)非法赠与
滥用职权非法赠送单位财产
4)经济敲诈
向供应商或客户索贿
2、盗用现金资产
1)窃取现金
挪用或盗用单位现金
2)不入账或降低入账金额
现金收款不入账或冒充领导签字
3)虚假支付
虚假假发票支付或篡改会计凭证
3、盗用非现金资产
1)存货
2)信息
私自将公司商业秘密透露给竞争者,损害公司利益
3)证券或票据
私自质押公司证券或票据向银行贷款等
4、虚假财务报表
1)隐瞒负债
2)虚假收入
3)不当计价
4)不当披露
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