房地产企业风险库--资金活动风险

资金活动风险

（一）银行账户与存款管理风险
风险1：银行存款收支岗位职责管理不规范
风险情形1：经办人员与审批人员相互串通，监守自盗挪用银行存款，造成资金损失。
风险情形2：各银行账户预留印鉴未及时更换，公司章和人员名章由一人同时保管，造成公司资金被非法挪用、资产流失。
风险情形3：银行存款收支业务的不相容职责没有分离,导致业务办理过程没有监督和复核,造成资金截流风险。
风险情形4：银行出纳领取银行对账单并编制银行存款余额调节表，导致出纳违规调账，造成银行存款账实不符。

风险2：银行存款收支审批授权管理不规范
风险情形1：未经相关人员审批或审批不全而办理银行账户资金支出业务，导致公司资金管理风险。
风险情形2：相关人员越权操作或审批业务，造成资金管理风险。
风险情形3：领取现金无审批手续，造成资金管理风险。

风险3：网银授权及操作管理不规范
风险情形1：网上银行密钥未分级保管，未按指定的网上银行交易范围进行交易，导致公司资金管理风险。
风险情形2：网上银行密钥和密码的保管不够安全有效,导致网上银行被盗用,造成公司的资金损失。
风险情形3：网上银行业务交易的制单及审核由同一人员操作，导致资金截留风险。
风险情形4：网银密码、银行账户等信息被盗取或修改，造成资金被盗风险。

风险4：银行存款对账单及未达账的管理不规范
风险情形1：未及时核对银行存款日记账及银行对账单余额并及时调整银行存款未达账项，导致银行存款账实不符。
风险情形2：银行余额调节表编制完成后没有复核,导致银行存款账实不符无法及时发现,影响公司的资金安全。

风险5：银行账户管理不符合规定
风险情形1：银行账户设立及分类管理不符合相关规定，造成银行账户管理无序，导致经济损失。
风险情形2：银行账户的设立没有建立明确的设立条件和审批程序,对于公司银行账户没有通过编制银行账户台账进行集中管理，导致银行账户开立过多,银行账户无法有效的管理,造成资金截流风险。
风险情形3：违反公司规定出租出借银行账户，导致账户管理混乱，造成资金截留风险。
风险情形4：违规使用帐户，违反国家有关规定，造成损失。
风险情形5：无用或失效的银行账户未及时办理销户，导致账户管理混乱。

风险6：银行存款原始凭证管理不规范
风险描述：银行存款原始凭证报关不善，导致丢失，影响会计凭证的真实、准确性。

（二）现金管理风险
风险1：现金存放管理不规范
风险情形1：现金遗失或被盗，造成资金损失。
风险情形2：未设置保险柜的最高库存现金额,导致库存现金过多,增加资金被盗风险。
风险情形3：出纳人员未及时将收到的超过保险柜最高存款额以上部分的现金于当日存入公司开户银行，导致现金丢失或截留风险。
风险情形4：现金提取或缴纳大额现金中被盗抢,导致公司资金损失。
风险情形5：私设部门或个人小金库，未将现金及时存入保险箱内，造成现金损失及舞弊风险。
风险情形6：白条抵库，导致公司资金损失。
风险情形7：现金保管不善，导致丢失或损坏，造成资金损失。
风险情形8：保险柜未定期更新密码，容易泄密，造成资金被盗风险。

风险2：现金库存盘点管理不规范
风险情形1：现金库存盘点不及时，导致现金被盗用挪用无法及时发现。
风险情形2：无现金盘点记录及现金短缺情况分析，导致库存现金情况无法跟踪、把握，存在盗用挪用无法及时发现风险。
风险情形3：现金盘点后出现账实不符的，没有明确的处理和责任追究制度，导致现金保管人员责任心不强，存在资金管理风险。

风险3：现金收支岗位职责管理不规范
风险情形1：现金收支业务全程由一人负责办理，无他人监督检查，导致现金截留风险。
风险情形2：职责分工不明确、机构设置和人员配备不合理，会导致资产损失风险。
风险情形3：出纳人员未仔细核对费用报销单内容及相应的发票，导致报销费用管理混乱，造成资金损失。
风险情形4：出纳人员与审批人员相互串通，监守自盗挪用现金存款，造成资金损失。
风险情形5：出纳人员领取备用金未经财务经理审批、业务人员领取备用金未经相关人员审批，造成资金截留风险。

风险4：现金收支审批授权管理不规范
风险情形1：未经审批或审批不全而办理现金支出业务，可能会产生重大差错或舞弊、欺诈行为，从而使企业遭受损失和公司资金管理风险。
风险情形2：费用报销时签字权限无制度执行中的统一标准，导致企业成本增加。

风险5：现金收支原始凭证管理不规范
风险情形1：相关原始凭证丢失，影响会计凭证的真实、准确性。
风险情形2：有关单据遗失、变造、伪造、非法使用等，导致资产损失、法律诉讼或信用损失。

风险6：现金收支账实管理不规范
风险情形1：现金日记帐记录要素不完整、记录不及时，导致库存现金情况无法跟踪、把握，存在盗用挪用无法及时发现风险。
风险情形2：现金日记帐与收据和发票等无法一一对应，导致库存现金情况无法跟踪、把握，存在盗用挪用无法及时发现风险。
风险情形3：资金记录不准确、不完整，可能会造成账实不符或导致财务报表信息失真。

风险7：现金收支中备用金管理不规范
风险描述：出纳人员未定期检查并核对备用金支出，导致资金管理风险。

（三）票据管理风险
风险1：票据的岗位职责管理不规范
风险情形：票据的购买申请、审批、检查等不相容职责没有分离，导致票据被盗用和丢失，造成公司资产损失，影响公司资产保全目标。

风险2：票据的审批授权管理不规范
风险情形1：背书转让未按权限审批，导致票据被盗用或非法挪用，影响公司资产保全目标。
风险情形2：会计人员办理承兑汇票贴现业务未经审批，导致资金截留风险，影响公司资产保全目标。

风险3：票据开立不符合规范
风险情形1：开票时没有按票号顺序使用，导致票据存在被盗用和遗失的风险，造成公司资金损失。
风险情形2：开票人员开票后没有复核和检查，导致开票金额出现错误，造成公司资金损失，影响公司资产保全目标。
风险情形3：违规办理空白票据业务或开具空头票据，造成公司资金损失，影响公司合法合规目标。
风险情形4：票据开具时，开票人员未仔细核对领用用途及金额数量，导致公司资金损失，影响公司资产保全目标。
风险情形5：未按国家票据规定办理对外背书转让手续，导致公司资金损失，影响公司合法合规目标。

风险4：票据库存盘点管理不规范
风险情形：未定期进行票据盘点会导致票据数量与账实不符、开票记录存在问题未能及时发现、影响公司财务信息真实性目标。

风险5：票据账实管理不规范
风险情形1：票据保管不善，没有视同现金专门保管，造成丢失或被盗用，造成公司资金损失，影响公司资产保全目标。
风险情形2：票据管理台账设立不合理，导致票据使用记录不全，造成票据管理混乱，影响公司经营目标。
风险情形3：票据领用人在领取票据时未进行信息登记，发生资金损失时无法及时查找相关责任人，影响公司资产保全目标。
风险情形4：作废票据处理不当，导致票据被修改盗用，造成公司资金损失，影响公司资产保全目标。
风险情形5：收取票据时，交接手续不齐全，导致误收错收假票据、票据遗失、被盗或非法挪用，影响公司资产保全目标。
风险情形6：票据收取后，对于票据的传递和处理程序规定不清，增加票据遗失、被盗和非法挪用的风险，影响公司的资产保全目标。
风险情形7：未定期核对票据到期期限，导致超过承兑期限无法进行承兑，造成公司资金损失，资产保全目标。

（四）融资管理风险
风险1：融资跟踪管理不规范
风险情形：未对融资款的使用情况持续进行跟踪，导致融资款项的管理混乱。

风险2：融资管理账务处理不规范
风险情形1：融资资金到账后财务未及时进行账务处理或会计处理错误。
风险情形2：未按合同规定定期计算并支付利息、股利分配等，导致融资成本过高，造成资金风险和法律纠纷并影响公司的信用评级等价。
风险情形3：借款利息、股利分配支付等款项的划拨未进行及时的账务处理，造成账实不一致，影响财务核算的真实性。
风险情形4：未按公司相关会计政策对借款利息、股利分配等事项进行会计核算导致会计核算错误。

风险3：融资合同管理不规范
风险情形1：借款合同、融资租赁等合同不符合合同法等国家法律、法规和股份公司内部规章制度，导致损失。
风险情形2：延期还款未签订展期合同或新的贷款合同，导致银行利息罚款，造成经济损失。
风险情形3：未对贷款等融资合同或协议资料进行有效保管，造成重要的合同或协议遗失，导致法律风险。

风险4：融资审批授权管理不规范
风险情形1：融资计划和报告未经过适当审批或越权审批，造成公司经济负担加大和经济损失。
风险情形2：未按规定权限或短期授信额度融资，导致融资不足或融资成本过大。
风险情形3：未按规定权限签署融资合同（协议），导致融资不足或融资成本过大，或合同的变更未经审核，导致融资不到位。
风险情形4：融资合同未经相关部门及领导审核，导致合同条款存在风险漏洞，造成法律风险。
风险情形5：借款利息、股利分配等资金支付未经过相关部门的适当审核和批准，造成资金截留的风险。
风险情形6：各个岗位职责分工和授权不明确，导致融资资金被非法挪用、占用、管理不当等造成资金流失。
风险情形7：未指定专人持续对融资风险进行跟踪分析、监控，造成融资成本过高。

风险5：融资需求计划编制不规范
风险情形1：未根据公司的战略发展规划、生产经营状况、投资计划及公司当前的资金状况编制融资需求计划，导致融资风险，削弱公司盈利能力。
风险情形2：融资具体方案的选择没有考虑企业的经营需要，造成融资结构安排不合理，融资成本过高，影响公司的盈利能力。

房地产企业风险库--资金活动风险

资金活动风险

（一）银行账户与存款管理风险
风险1：银行存款收支岗位职责管理不规范
风险情形1：经办人员与审批人员相互串通，监守自盗挪用银行存款，造成资金损失。
风险情形2：各银行账户预留印鉴未及时更换，公司章和人员名章由一人同时保管，造成公司资金被非法挪用、资产流失。
风险情形3：银行存款收支业务的不相容职责没有分离,导致业务办理过程没有监督和复核,造成资金截流风险。
风险情形4：银行出纳领取银行对账单并编制银行存款余额调节表，导致出纳违规调账，造成银行存款账实不符。

风险2：银行存款收支审批授权管理不规范
风险情形1：未经相关人员审批或审批不全而办理银行账户资金支出业务，导致公司资金管理风险。
风险情形2：相关人员越权操作或审批业务，造成资金管理风险。
风险情形3：领取现金无审批手续，造成资金管理风险。

风险3：网银授权及操作管理不规范
风险情形1：网上银行密钥未分级保管，未按指定的网上银行交易范围进行交易，导致公司资金管理风险。
风险情形2：网上银行密钥和密码的保管不够安全有效,导致网上银行被盗用,造成公司的资金损失。
风险情形3：网上银行业务交易的制单及审核由同一人员操作，导致资金截留风险。
风险情形4：网银密码、银行账户等信息被盗取或修改，造成资金被盗风险。

风险4：银行存款对账单及未达账的管理不规范
风险情形1：未及时核对银行存款日记账及银行对账单余额并及时调整银行存款未达账项，导致银行存款账实不符。
风险情形2：银行余额调节表编制完成后没有复核,导致银行存款账实不符无法及时发现,影响公司的资金安全。

风险5：银行账户管理不符合规定
风险情形1：银行账户设立及分类管理不符合相关规定，造成银行账户管理无序，导致经济损失。
风险情形2：银行账户的设立没有建立明确的设立条件和审批程序,对于公司银行账户没有通过编制银行账户台账进行集中管理，导致银行账户开立过多,银行账户无法有效的管理,造成资金截流风险。
风险情形3：违反公司规定出租出借银行账户，导致账户管理混乱，造成资金截留风险。
风险情形4：违规使用帐户，违反国家有关规定，造成损失。
风险情形5：无用或失效的银行账户未及时办理销户，导致账户管理混乱。

风险6：银行存款原始凭证管理不规范
风险描述：银行存款原始凭证报关不善，导致丢失，影响会计凭证的真实、准确性。

（二）现金管理风险
风险1：现金存放管理不规范
风险情形1：现金遗失或被盗，造成资金损失。
风险情形2：未设置保险柜的最高库存现金额,导致库存现金过多,增加资金被盗风险。
风险情形3：出纳人员未及时将收到的超过保险柜最高存款额以上部分的现金于当日存入公司开户银行，导致现金丢失或截留风险。
风险情形4：现金提取或缴纳大额现金中被盗抢,导致公司资金损失。
风险情形5：私设部门或个人小金库，未将现金及时存入保险箱内，造成现金损失及舞弊风险。
风险情形6：白条抵库，导致公司资金损失。
风险情形7：现金保管不善，导致丢失或损坏，造成资金损失。
风险情形8：保险柜未定期更新密码，容易泄密，造成资金被盗风险。

风险2：现金库存盘点管理不规范
风险情形1：现金库存盘点不及时，导致现金被盗用挪用无法及时发现。
风险情形2：无现金盘点记录及现金短缺情况分析，导致库存现金情况无法跟踪、把握，存在盗用挪用无法及时发现风险。
风险情形3：现金盘点后出现账实不符的，没有明确的处理和责任追究制度，导致现金保管人员责任心不强，存在资金管理风险。

风险3：现金收支岗位职责管理不规范
风险情形1：现金收支业务全程由一人负责办理，无他人监督检查，导致现金截留风险。
风险情形2：职责分工不明确、机构设置和人员配备不合理，会导致资产损失风险。
风险情形3：出纳人员未仔细核对费用报销单内容及相应的发票，导致报销费用管理混乱，造成资金损失。
风险情形4：出纳人员与审批人员相互串通，监守自盗挪用现金存款，造成资金损失。
风险情形5：出纳人员领取备用金未经财务经理审批、业务人员领取备用金未经相关人员审批，造成资金截留风险。

风险4：现金收支审批授权管理不规范
风险情形1：未经审批或审批不全而办理现金支出业务，可能会产生重大差错或舞弊、欺诈行为，从而使企业遭受损失和公司资金管理风险。
风险情形2：费用报销时签字权限无制度执行中的统一标准，导致企业成本增加。

风险5：现金收支原始凭证管理不规范
风险情形1：相关原始凭证丢失，影响会计凭证的真实、准确性。
风险情形2：有关单据遗失、变造、伪造、非法使用等，导致资产损失、法律诉讼或信用损失。

风险6：现金收支账实管理不规范
风险情形1：现金日记帐记录要素不完整、记录不及时，导致库存现金情况无法跟踪、把握，存在盗用挪用无法及时发现风险。
风险情形2：现金日记帐与收据和发票等无法一一对应，导致库存现金情况无法跟踪、把握，存在盗用挪用无法及时发现风险。
风险情形3：资金记录不准确、不完整，可能会造成账实不符或导致财务报表信息失真。

风险7：现金收支中备用金管理不规范
风险描述：出纳人员未定期检查并核对备用金支出，导致资金管理风险。

（三）票据管理风险
风险1：票据的岗位职责管理不规范
风险情形：票据的购买申请、审批、检查等不相容职责没有分离，导致票据被盗用和丢失，造成公司资产损失，影响公司资产保全目标。

风险2：票据的审批授权管理不规范
风险情形1：背书转让未按权限审批，导致票据被盗用或非法挪用，影响公司资产保全目标。
风险情形2：会计人员办理承兑汇票贴现业务未经审批，导致资金截留风险，影响公司资产保全目标。

风险3：票据开立不符合规范
风险情形1：开票时没有按票号顺序使用，导致票据存在被盗用和遗失的风险，造成公司资金损失。
风险情形2：开票人员开票后没有复核和检查，导致开票金额出现错误，造成公司资金损失，影响公司资产保全目标。
风险情形3：违规办理空白票据业务或开具空头票据，造成公司资金损失，影响公司合法合规目标。
风险情形4：票据开具时，开票人员未仔细核对领用用途及金额数量，导致公司资金损失，影响公司资产保全目标。
风险情形5：未按国家票据规定办理对外背书转让手续，导致公司资金损失，影响公司合法合规目标。

风险4：票据库存盘点管理不规范
风险情形：未定期进行票据盘点会导致票据数量与账实不符、开票记录存在问题未能及时发现、影响公司财务信息真实性目标。

风险5：票据账实管理不规范
风险情形1：票据保管不善，没有视同现金专门保管，造成丢失或被盗用，造成公司资金损失，影响公司资产保全目标。
风险情形2：票据管理台账设立不合理，导致票据使用记录不全，造成票据管理混乱，影响公司经营目标。
风险情形3：票据领用人在领取票据时未进行信息登记，发生资金损失时无法及时查找相关责任人，影响公司资产保全目标。
风险情形4：作废票据处理不当，导致票据被修改盗用，造成公司资金损失，影响公司资产保全目标。
风险情形5：收取票据时，交接手续不齐全，导致误收错收假票据、票据遗失、被盗或非法挪用，影响公司资产保全目标。
风险情形6：票据收取后，对于票据的传递和处理程序规定不清，增加票据遗失、被盗和非法挪用的风险，影响公司的资产保全目标。
风险情形7：未定期核对票据到期期限，导致超过承兑期限无法进行承兑，造成公司资金损失，资产保全目标。

（四）融资管理风险
风险1：融资跟踪管理不规范
风险情形：未对融资款的使用情况持续进行跟踪，导致融资款项的管理混乱。

风险2：融资管理账务处理不规范
风险情形1：融资资金到账后财务未及时进行账务处理或会计处理错误。
风险情形2：未按合同规定定期计算并支付利息、股利分配等，导致融资成本过高，造成资金风险和法律纠纷并影响公司的信用评级等价。
风险情形3：借款利息、股利分配支付等款项的划拨未进行及时的账务处理，造成账实不一致，影响财务核算的真实性。
风险情形4：未按公司相关会计政策对借款利息、股利分配等事项进行会计核算导致会计核算错误。

风险3：融资合同管理不规范
风险情形1：借款合同、融资租赁等合同不符合合同法等国家法律、法规和股份公司内部规章制度，导致损失。
风险情形2：延期还款未签订展期合同或新的贷款合同，导致银行利息罚款，造成经济损失。
风险情形3：未对贷款等融资合同或协议资料进行有效保管，造成重要的合同或协议遗失，导致法律风险。

风险4：融资审批授权管理不规范
风险情形1：融资计划和报告未经过适当审批或越权审批，造成公司经济负担加大和经济损失。
风险情形2：未按规定权限或短期授信额度融资，导致融资不足或融资成本过大。
风险情形3：未按规定权限签署融资合同（协议），导致融资不足或融资成本过大，或合同的变更未经审核，导致融资不到位。
风险情形4：融资合同未经相关部门及领导审核，导致合同条款存在风险漏洞，造成法律风险。
风险情形5：借款利息、股利分配等资金支付未经过相关部门的适当审核和批准，造成资金截留的风险。
风险情形6：各个岗位职责分工和授权不明确，导致融资资金被非法挪用、占用、管理不当等造成资金流失。
风险情形7：未指定专人持续对融资风险进行跟踪分析、监控，造成融资成本过高。

风险5：融资需求计划编制不规范
风险情形1：未根据公司的战略发展规划、生产经营状况、投资计划及公司当前的资金状况编制融资需求计划，导致融资风险，削弱公司盈利能力。
风险情形2：融资具体方案的选择没有考虑企业的经营需要，造成融资结构安排不合理，融资成本过高，影响公司的盈利能力。