侥幸出纳公款私用，彩票未中难逃法网

1月29日讯 海口某公司女出纳梁某一次次将黑手伸向公款，前后共挪用近70万元公款购买彩票，最终一夜暴富成泡影，却换来自己锒铛入狱的结局。近日，海口市龙华区人民法院以挪用资金罪判处梁某有期徒刑1年。

梁某是海南某物业服务有限公司的出纳员，主要职责为收取海口某大厦业主缴交的物业管理费、水电费、停车费等。2013年12月，梁某抱着试试手气的想法，开始购买彩票。几次之后，她竟中了几个小奖。梁某很开心，觉得自己财运很好。为了提高中奖率，梁某投入买彩票的钱一次比一次多。由于自己的工资不足三千元，每月购买彩票需要大量的资金，她将手伸向了自己掌握的单位资金。屡次买奖都不中的梁某越陷越深，挪用公款的数额越来越大。梁某总想着中大奖来填补挪用的资金，结果次次落空，最终挪用公款69.44万元。

2015年12月底，海南某物业服务有限公司会计冯某在核对账目报表时发现公司账面上有盈余，但库存却没有资金，梁某挪用资金的行为遂败露。

案发后，梁某连夜逃往北京。梁某因涉嫌犯挪用资金罪被网上追逃，于2017年6月11日被北京市公安局丰台分局刑事拘留。归案后，梁某已退回赃款132600元。法院经审理判决梁某犯挪用资金罪，判处其有期徒刑1年。

案例分析

本案中，梁某利用自己收取业主物业管理费、水电费、停车费的职责，挪用掌管的单位资金达69万。公司应当设置定期核对银行存款的制度，梁某的犯罪行为最终在会计核对账目报表时被发现，然而其实施作案期间也已长达几个月，公司对银行存款的对账周期设计存在漏洞。定期对账制度周期应当控制在一个月左右，在公司业务量较大时，应当视情况缩减对账周期，如一周或几天。同时银行存款在核对时应注重内外结合，关注对银行存款代表账目的存在性、完整性的检验，将银行存款与交易有效凭证显示内容比较，对存在的不合理、异常情况向记账人以及其他相关人员检验；将公司账目余额与公司银行账户存款余额核对，向银行进行函证，对未达账项进行调整后，如出现余额不符再进行验证。

本案中，梁某管理资金为物业管理费、水电费等数额较小的款项，公司对其涉及的风险防控可能较弱，监控措施执行较少，然而这些琐碎的小款项，一旦被员工抓住了舞弊漏洞，积少成多，也会给公司带来大损失。

本案中，梁某将业主费用收取后，挪用公款购买彩票。在其实施舞弊的心理中，希望能够通过购买彩票将其挪用公款的亏空补上，这种博弈心理一赌得是公司对账户进行核对的时间周期较长，二是公司并不检查梁某在收取物业费后的银行账户资金变更。梁某利用该时滞与监管不力成功完成了数月的舞弊行为。

公司在运营过程中，资金舞弊是最容易实施的手法，梁某收取的款项较为琐碎，可能大部分涉及都是现金交易，其流动性较强，因此转移挪用实施起来更为方便。因此该物业管理公司在对物业费收取进行管理时，应当鼓励业主对公结算，可以采取直接将款项转入公司银行账户的方式。收费前，物业管理公司向业主公告关于收取关于物业管理费的通知，在收取物业管理费用过程中，应当要求业主填写费用缴纳书等文件，由业主本人进行签字，事后核对银行账户余额，对存在异常的费用，向相关负责人与业主进行求证。