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内控是把刀,用来切菜还是“杀人”?

2019-03-17 14:38:02 来源:风控网 浏览:151
内容提要:内控是把刀,用来切菜还是“杀人”?


内控是一种管理工具,可以用它来实现很多种管理目标,可以用来合规,可以用以管理提升,当然也可以反舞弊。就好比说刀可以用来防身,也可以用来切菜,也可以用来“杀人”,关键就是看你怎么用了。


合  规


首先来说说内控合规。当下企业狭义上的内控合规指的是监管机构要求拟上市公司或上市公司的内控要求,那么这个要求具体指什么呢?公司要上市成为公众公司,要确保有一套规范透明的财务报告、信息披露机制,作为上市公司的股东,尤其是中小股东,并不真正管理企业,所以企业一年的经营业绩怎么样,只能看最终的三张财务报告。股东是东家,而管理层是管家,东家最怕什么?一怕管家私下把钱管没了,二怕把钱管没了还不告诉自己。所以上市公司的内控合规要求两点:


1、重大事项决策要符合程序,没有营私舞弊的机会;


2、财务报告要能真实反映业绩,不要明明长得很丑,还把年终的这张照片PS的闭月羞花


上市公司的内控合规并不是业绩有多好,要赚多少钱,而是要有一整套规范的管理流程,且业务财务信息一体化。广义上的合规范围要大很多,比如要符合经营地的法律法规,要符合行业的基本规范等等。总的来说,企业的合规是一种动态性合规,企业一方面要梳理流程,另一方面还要关注外界法规的变化,确保常建常新,此外,要特别强调的是,,如果一个企业在走出自己熟悉的领域,到一个人生地不熟的地方去拓展经营,一定要特别关注两地的政治、文化差异,这往往是投资中最大的风险。


管理提升


其次来说说管理提升。在大多数人的眼里,建立内部控制一定是会降低效率,其实并非如此。我们为了控制风险而建立流程,的确在大多数情况下会降低效率,可是内控并没有规定要把流程建到什么程度。只要是合法合规,车开得多快多慢是可以由司机决定的。内控只提示车在山间的急转弯道上速度太快很可能会翻车,所以建立规范把速度控制在40码以下,这是必须的,总不能让企业冒着死的危险开快车吧?但有些企业为了避免翻车直接把速度降到了10码以内,结果造成了严重的堵车,管理层就抱怨说都是内控惹得祸…



举个例子,有些企业把一个非常简单的流程搞得无比复杂,一个单子明明4个签字就可以了,非要所有的领导都过一遍,搞个十几个签字。有没有必要?当然没有,这是伪内控!有些是为了个人免责,有些则是权力部门人为设置障碍,刷存在感!控到什么程度合适,是要有数据有理论支持的!从内控的角度讲,无效的控制本身就是浪费,应该去掉!真正好的内控应该经常做体检,把体系里臃肿无效的程序和岗位都去掉,让企业里的责、权、利对等。


反舞弊


最后来说说反舞弊内控。内控理论的起源本身就带着很强的反舞弊色彩,内部控制一个核心目标就是权力制衡、信息透明,尽可能减少管理人员舞弊的机会,但是对一个已经舞弊横生的企业应该怎么办呢?是不是要把舞弊人员抓出来,直接开除呢?



在实务中,对于舞弊的处理是非常敏感的。事实证明,简单的“杀人”或大规模“杀人”并不能把企业的风气变得好起来。一个典型的例子就朱元璋反腐,朱元璋是中国历史上最仇富的皇帝了,在他的治下,反腐机制严得吓人,贪污60两银子就能可灭三族,照理来说,这样的严刑峻法不该有人贪污了吧?然而结果并不是,他反了一辈子腐也从来没有成功过。可见“杀人”解决不了内控问题。在一个舞弊横行的企业中,什么人在偷公司的钱呢?是那些非常能干的权力部门,因为有能力,所以也有权力,这叫“成也萧何,败也萧何”!他们是打天下的能臣,但有了天下之后,他们考虑更多的是自己,他们的贪财让企业伤筋动骨,而没权力的人最多也就是小偷小摸罢了。你若把这些企业的能臣猛将开除了,结果他们去另开一片天地,成为你最大的竞争对手,而你企业里反倒没人了!


内控只在非常必要的时候才杀人,那叫杀一儆百!而且在“杀”之前有一系列的动作要做:首先要准备好备胎——人,这个人开除了,谁来接他的班呢?总不能因人费事吧!其次,备胎上任之后会不会跟原来的胎一样?要解决这个问题就要建章立制,先做好规矩。最后一点,也是很重要的,把原来的顶梁柱换掉,会不会换出严重的后果,如果离职人员因爱生恨,想黑企业一把,企业受得了吗?会怎么个黑法?这也要做好预案。当然,能臣猛将如果可以不走,规规矩矩工作,那才是最好的结果。这要好的文化来支持!



总之,内控既是一门科学、又是一门艺术,在实务的应用中一定要跟管理相结合,实事求是,循序渐进。我经常把用婚姻比内控,说“婚姻有风险,结婚须谨慎“,结婚之前要多谈恋爱,多相互了解,做好尽调,免得选错了人将来后悔,结婚过程中要明确权责,做好分工,结婚以后更要好好经营。有人批评我说:”胡说!我结婚什么控制都没做,现在好的很呢!“我感概:“是呀!最好的内控就是文化控制,只要你们相互恩爱,相互迁就,没有流程没有制度一样可以过得很好,愿你们幸福!”所以企业最好的内控就是:下有好的流程,上有好的文化!


延伸阅读


海外投资却换来投诉罚款?

中国企业要避开这些雷区 

中国侨网 

(2017年06月20日)


海外投资10亿美元换来工人控诉、环保罚款?企业“走出去”还要交多少学费?

  

一赴美投资超10亿美元的中国企业家,遇上美国工会,“摊上大事了!”“痛不欲生!”到底是怎么回事?

  

据《纽约时报》文章《中资工厂在俄亥俄州遭遇文化冲突》报道称,中国“玻璃大王”曹德旺的公司福耀玻璃在美国因劳资关系、工作安全条件、带薪休假等问题遭遇水土不服。

  

国内一些媒体紧跟着大肆渲染“遭辱骂、工人游行、罚款”等字眼,引起轩然大波。

  

然而,曹德旺回应说,《纽约时报》四成内容系道听途说,不会被吓倒,对国内媒体跟风不实报道的表现很惊讶。

  

纽约时报:

工厂前副总经理戴维•伯罗斯发起诉讼,说自己因为不是中国人而被“炒鱿鱼"。

  

2016年11月,美国联邦职业安全与卫生署对福耀的一些违规行为处以逾22.5万美元的罚款,后经协商降至10万美元。

  

全美汽车工人联合会发起了激烈的工会运动,开始抵制福耀玻璃。


曹德旺回应:

解雇副总经理是因为“他不尽职,浪费我的钱”。该工厂的生产力“没有我们在中国的工厂高,有些工人是在消磨时间”。

  

在美国,如果一个企业真的被发现环保有问题,别提10万美元,就是1000万美元、1亿美元都没用,等待你的首先是工厂暂停生产,进入整改,直到符合标准才能复工。

  

去年年底,工厂的确出现过动荡因素。不过,工厂的气氛已极大改善。今年4月份,员工集体涨薪,涨幅约为14%-15%。


为什么一个中国企业在美国发展的报道一出能引发这么大关注?

  

这可以翻出半年前曹德旺赴美投资设厂时说过的话:在美国做工厂利润要比中国高,美国的综合税务比中国要低35%。能源方面也比中国便宜不少,电价是中国一半,而天然气只有中国的1/5。总的来说,在美国会多赚百分之十几。

  

另外,公司还能获得当地政府补贴,而且美国工人的劳动生产率更高。

  

与如今遇到的问题对比,好像到国外投资设厂不是这么简单的事情。

  

企业“走出去”要注意——劳资纠纷

  

福耀玻璃在美国设厂的规模很大,大概有2000名员工。普通员工也好,高管也好,和福耀从去年上半年开始便摩擦不断。

  

据中国经济网援引《纽约时报》报道称,原副总经理David提起诉讼的一个重要理由是认为遭受了歧视,自己被解雇可能与中国籍管理高层增加有关系。

  

有工人起诉,员工丽莎-康诺利抱怨说,如果没有足够早地提前申请带薪假,福耀就会以旷工为由对工人进行纪律处分。名叫詹姆斯-马丁的前雇员表示,公司让他暴露在刺鼻的化学物质中,令他的双臂起疱,肺活量变小。

  

澎湃新闻曾经在2015年调查过当时赴美办厂的企业。文中提到,一家中资的纺纱厂开出了高于当地每小时8——9美元的平均水平工资,还是有一些员工忍受不了工作环境而辞职。


Tips:

  

处理好劳资关系是企业出海必修课。一方面中国企业要谋求更好地与劳方、与当地社区等各方面进行沟通,寻求被理解,努力消除文化沟通中的误区和随之而来的有色眼镜。另一方面,中企在处理各种问题过程中按规范做事,妥善解决劳工、环保等问题,也有利于提高公司治理能力,使得经营和管理进一步规范化。

  

企业“走出去”要注意——强大的工会

  

《纽约时报》称,有一个名叫“工会”幽灵长久以来一直徘徊在中国投资人的身后,如果处理不当,也许投资美国的“美梦”可能变成“噩梦”。

  

福耀相关新闻中提到,全美汽车工人联合会(UAW)发起工会运动,从今年起,UAW工会在征集员工签名,支持福耀厂内建立工会。

  

根据规定,一旦有30%工人建议建立工会,美国全国劳资关系委员会就会介入,监督工会选举的公平公正。一旦选举中有超过50%的工人同意建立工会,UAW将正式获得福耀工人群体的代表权。UAW称,目前已经有6.6%的工人同意。

  

虽然目前目前福耀并没有工会组织,但全美汽车工人联合会(UAW)是美国最大的独立工会,该工会被称为“世界上最具战斗力的工会”。

  

1936-1937年间UAW组织了一系列罢工、静坐等活动,最终通过与三大汽车公司(美国的福特、通用、克莱斯勒)谈判,工人争取了一系列权利,如加班工资、带薪假期、医疗保险等,曾经让一些汽车巨头尝尽了“苦头”。


随着中国企业家的崛起,越来越多人涉足海外投资,福耀等企业的案例恰好可以提示这些企业家避免雷区。


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