销售与收款内部控制制度

一、目的
   本规则用来规范××集团及所属子/分公司的销售相关业务处理方式。
二、适用范围
 本规则的适用范围包括：集团及分公司、控股子公司的销售业务及与销售相关的业务。
三、连带保证制度
    对于从事销售业务人员， 集团分公司、控股子公司应依据本公司、本地区、产品类型等特点制定用以规范销售行为的连带保证制度、风险金抵押制度，并上报集团公司备案。
四、销售计划
销售经理应根据公司全年的销售预算拟定月/季销售计划，销售计划不仅包括以销售额为主体的预算数值， 还应包括计划的具体实施步骤。
销售计划的编制应注意事项：
1. 配合已拟定的销售方针与政策，来制定计划。
2. 拟定销售计划时，应以公司的整体利益为最终出发点，而不能只关注部门/个人的局部利益。
3. 销售计划的拟定必须以经理为中心，全体销售人员均参与为原则。
4. 销售计划的制定应切合实际，并能在实际工作中贯彻实施。
5. 销售计划的实施与管理
（1） 经理对于销售计划的彻底实施，必须负完全的责任。
（2） 拟定计划后，要确实施行，并达成目标，计划才有意义。所以，对于销售计划的实施与管理必须贯穿于日常的业务管理控制。

五、销售合同审批及信用管理
 为控制销售风险，应在××集团范围内推行标准的合同管理审批制度与信用管理制度。各分公司/子公司应设定分级审批程序及审批权限：
第一级：销售经理
第二级：负责销售的副总裁
第三级：董事长
第四级：董事会
推行合同审批与信用管理制度应达到以下目标：
1． 强化客户资信管理，防范销售中的信用风险。
2． 控制应收帐款，加快资金周转，提高公司财务管理质量。
3． 加强欠款追收，减少呆帐、坏帐损失，提高公司经营利润。
4． 规范赊销管理，提高公司市场竞争力。
5． 建立公司内部信用风险管理制度，全面提高公司管理素质。
 
六、发货流程
1.所有销售业务必须按标准合同文本与客户签定销售合同，并送商务部进行统一的合同管理；
2.销售员填写手工销售单一式四联，按审批权限由部门经理审批，超过审批额度，由总经理进行两级审批，并留一联销售单；
3.商务合同管理员核对销售单，信用管理员进行信用审核，超出信用额度的销售单须报信用管理总部审批；
4.信用管理员根据手工销售单录入网上订单 ，同时将销售单传真至库房；
5.库管员看到手工销售单和网上订单进行核对，核对无误办理出库手续；如不符，库管员须查明原因；
6.信用管理员确认网上订单已经库管员确认发货后，输出一张网上订单，在销售单上加盖“已出库”章，将销售单两联转财务部；
7.财务部以加盖出库章的销售单为凭证，更新库存明细及客户应收帐款记录；
8.库管员根据销售单、发货明细制作“货物签收单”，货到客户后要求客户签收，将签收单原件交商务部合同管理员；
9.信用管理员配合销售人员/销售部门货款的催收，监督销售合同的执行，并将应收帐款的管理与销售人员的业绩考核
七、发票管理制度流程图

八、收款
1.办理和记录现金、银行存款收入。
   保证全部货币资金都必须如数、及时地记入现金、银行存款日记账或应收账款明细账，并如数、及时地将现金存入银行。财务部门要严格审核银行汇款通知单。
2.办理和记录销货退回、销货折扣与折让。
   办理销货退回和现金折扣业务必须经过主管领导的授权审批，并保证与办理此事有关的部门和职员各司其职，负责实物接收、保管的人员应与账务处理的人员职务分离。
3.注销坏账提取坏账准备
   对于赊销业务中由于债务人破产、死亡等各种原因无法支付货款的情况，公司应明确原因，积极获取充足的证据，根据合理的理由确实认为某项货款再也无法收回，应按照公司的授权权限，经主管领导审批，核销该笔货款，并及时进行正确的会计处理。