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行政事业单位财务风险管理控制的7个方法

2014-05-03 07:37:44 来源:风控网 浏览:219

  近些年来,随着机构改革的不断深化,我国行政机关的后勤管理、后勤服务相继划到全额预算或差额预算的事业管理单位,这些事业单位都会遇到基本建设或内部改造装修问题。由于基建或内部装修工作投入大,专业性强,管理要求高,加之建筑市场竞争激烈,投资管理弱化和浪费损失的现象时有发生,财务风险明显增大。为了有效使用建设资金,堵塞漏洞,控制成本,提高投资效益,本文对行政机关加强事业单位财务风险管理控制提出一些浅见。

  一、管理与流程控制

  1、成立招标小组,成员由服务中心、财务基建、纪检部门组成,讨论确定维修装饰项目,指定大宗原材料的规格与型号,测算工作量,制定施工要求与标准,以标书形式向有资质的施工单位发出邀请。

  2、初审投标单位。对投标单位进行资格审查、施工方案审查、报价审查后确定5家单位入围。

  3、评标:由招标小组成员召集投评标会议,当众开标,报价,由投标单位陈述投标方案,并作出相应承诺,招标人员根据投标方案结合本局实际,讨论选中其中一家作为中标方,并发出正式中标函。

  4、对大宗原材料进行自行采购,货比多家、保质保量,并协调好各单位的施工进度与衔接。

  5、派专业人员严密监管施工进度与质量。如:电路改造让电工跟踪,暖气改造派水暖工跟踪等。

  6、财务严格把关,监督工程支出款,作到不遗漏、不重复、实物与账单签收相符合。

  7、严审决算款。施工方交工后,由相关人员对施工项目逐一测量、清点、审计、作好财务监督管理。

  二、财务风险管理控制

  1、建立和完善内部制度控制。如制定基建项目招标管理规定、基建工程质量管理、工程监理管理、基建材料、设备采购管理规定财务风险管理控制(风控网)方法,这些规定经行政领导讨论通过后,由纪检、监察、审计、财务等职能部门组成检查小组对基建制度的执行情况进行定期检查和监督,以确保基建工作的顺利进行。

  2、加强预算控制。项目建设应成立以主管领导为首的财经领导小组,小组成员应包括各职能部门的行政负责人,特别要有财务处、审计处、纪检室等有关职能部门领导参加。财经领导小组负责编制预算并制订项目计划。

  3、实行经济责任控制。根据《行政财务管理制度》的规定,机关的财务工作实行一把手负责制,按照行政机关的领导体制和机构设置,经济责任制的层次可分为:局长、主管副局长、财务处长、二级单位财务负责人和基层财务人员等若干层次,这些层次的人员组成一个职责明确、相互制约、各司其职、运行有序、共同实现项目财务管理目标的群体,局长是该群体的管理者、指挥者、协调者和督促者。

  4、加强基建招标管理控制。机关应成立招标领导小组,招标领导小组以分管领导为组长,由审计、监察、计财、后勤部门等负责人及有关项目专家组成,主要负责基建项目的具体招标工作、审定招标方案、考察和确定投标或邀标单位、审查评标结果。

  5、严格实行合同会审控制。基建项目应严格按合同管理,签订的合同条款内容要全面、文字表达要清楚,特别是合同价形式、物价浮动因素、政策调整因素、双方的承诺及主材的供货方式等都应在合同中明确,以便在合同履行中进行财务分先管理控制。机关还应成立由审计、监察、计财、后勤部门等负责人组成的基建合同会审小组,主要负责参与相关基建合同谈判,提出合同审核意见,负责监督合同执行与变更管理,并负责基建过程中的监督、审计的联系与协调。

  6、实行造价审计控制。对工程决算实行“初审、终审”二审制度,严格控制工程成本。初审是由项目工程管理人员和预决算人员对施工单位报送的原始资料、设计变更记录、现场隐蔽工程纪录等的真实性、完整性进行检查,同时对工程量的计取、定额套用是否与标书中要求一致,以及甲方所供设备、材料有无重复计算等进行审查,为降低工程成本把好第一关。终审是审计部门通过招标,选择有资质的中介事务所对工程造价进行审计,并出具审计报告,财务人员据此作为结算依据。

  7、财务部门要做到管理规范、运作有序、监督有力,建立健全各项财务规章制度,严抓内部控制制度。单独设置财务管理机构,建立会计岗位责任制。制定完善的财务规章制度。建立一套完整的内部监督体系。

  新时期新形势下,落实科学发展观,加强风险管理控制,促进社会和谐,要求我们的政府干部不但要掌握现代管理技能,成为有能力、有魄力、有执行力、有影响力的领导者,更应深刻认识和把握社会、经济发展的现状及趋势,成为具有战略管理能力的领导者。特别是当前中国经济与社会正经历着转型的阵痛,风险与机遇从未如此同时深刻地影响着中国,中国政府面临着极为严峻的竞争和挑战。作为首都政府决策咨询中心的北京清华工业开发研究院,紧扣时代脉搏,面向广大政府干部培训的迫切需要推出执政能力再造高级干部培训研修班。

 
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