（一）风险识别——吸纳海量的税收数据信息，建立社会综合治税平台。
目前，随着税收信息化建设思路的转变，以省为单位的统一征管系统的建立，在全国税务系统内已实现全省范围的数据集中，也为加强对税收数据的集中分析、评估和利用提供了海量而准确的基础信息。但是，目前税务机关的信息量还远不能适应税收风险管理的要求，内部信息虽集中但共享性不够，外部因获取途径不足而大量流失有价值的涉税信息，而企业从开业登记到原料购进、生产经营、财务核算、产品销售、计提税金直到注销清算，每个环节都潜藏着税收风险。因此，必须不断畅通信息获取渠道，确保各个经济环节的涉税资料纳入
税收风险管理范畴，逐步建立社会综合治税信息网站，使之成为社会各部门传递、交换、获取信息的主平台，形成科学、方便、快捷的信息链条，为风险评估的开展提供有效的信息来源。
（二）风险评估——开展税收风险分析，建立税收风险评估模型。
在综合治税平台建立以后，还要对税务系统若干偷、逃、骗税案例进行深入剖析，寻找可能引起税收流失的各种因素和表现，对收集到的内部和外部信息进行归集和系统分类，把纳税人的各类信息按一定规则量化，找出风险形成的规律，分析和识别税收风险的表现形式和形成原因，并对不同企业分别作出标记，再建立起风险指标，对税源与税收之间存在差异的状况加以判别，区分不同的风险级别，计算风险分值，并分别按照不同颜色进行警示。纳税人风险程度可分别建立动态、静态两大类指标体系，动态指标可包括税负、利润率、产能、发票等，静态指标包括纳税人个性特征、历史表现、经营环境和管理水平等。对涉外企业和税收产出值较高的行业如工业、建安业和房地产业等，还要结合其行业特点，设置个性化指标和权重系数，对重点税源实施重点监控。
（三）风险处理——依据不同的税收遵从度，确立分类、动态、个性化的管理服务机制。
对待不同风险级别的纳税人，应按照“一般风险一般管理，较高风险重点管理”的原则，税收风险管理中所耗用的税务资源和对纳税人的介入程度应有所区别。对风险级别较低的纳税人，采取频率和深度不同的常规管理措施，如案头分析、巡查，再辅之以相应的程序性服务即可；对风险级别较高的纳税人可使用约谈、实地核查和税收检查等手段。实行税收风险管理后，将使各级税务机关根据辖区内不同风险级别纳税人的分布情况，有针对性地主动调整、合理安排征管力量，有重点地强化对高风险级别企业的监控和管理，从而使有限的税务管理资源得到最大限度的发挥，增强和提高税收征管工作的针对性和有效性。
（四）风险预防——贯穿征管全过程，建立税收预警监控系统。
税务工作是高风险行业，必须通过现代科技手段建立预防监督网络，避免税务人员因工作疏忽和纰漏而造成执法风险。在对企业建立分级风险管理的同时，在税务机关内部，可通过对信息资源的有机整合和二次利用，建立预防职务违法违纪预警监控系统。由纪检监察部门作为数据采集中心，采集税收执法和行政管理工作中出现的不正常信息，经预警系统的风险预警评估，进行一般、轻度和严重等级的评估预警，对相应的管理人员进行预警提示。对预警处理信息初步分析后，纪检监察部门通过警情事务处理流程核实查处，对警情信息进行警示发布和跟踪处理。该系统应重点监控三个部分内容：一是税收执法的重点业务预警，包括对重点税源管理监控、重点行业税负监控和个体双定户定额管理监控；二是行政管理的重点业务预警，包括对大宗物品采购、基建工程和证件管理的预警；三是对税务管理人员的综合预警，包括警情综合预警和税收风险管理员征管水平预警。
三、建立税收风险管理机制的对策 由于我国税源管理的基础相对还比较薄弱，税务人员的风险管理意识相对淡薄，在目前的征管条件下，为有效推动税收风险机制的建立，包括完善税制、落实责任、深化管理、队伍建设、部门联动、预警体系的建立等系列配套措施的配合必不可少。
（一）加强调查研究，促进税制和税收政策的科学和完善。
科学的税制可以清晰界定税收义务，减少执法过程的复杂性和不确定性，增强纳税人的遵从程度。但由于立法和制定税收政策本身存在一些不可避免的漏洞，新情况、新问题层出不穷，税收政策变化频繁，使税务人员对应税收入难以及时全面监控，造成一定的税收流失，也使执法人员承担了一些制度缺陷带来的执法风险。作为基层税务部门，并没有修改税法的权力，但必须加强税收政策在落实执行过程中的调查研究，积极主动地向上级提出意见和建议，为税法的设计和税收政策的制定提供科学、客观的参考依据，尽量减少税收政策缺失带来的税收风险。
最近更新