广州市商业银行改革稽核体制

      广州市商业银行以强化稽核监督为依托，不断完善内控机制，实施科学、规范化管理，使稽核体制改革成为该行各项改革中的“重头戏”。

　　立规矩 成方圆。广商行稽核部门对原有关规章制度进行了修订和增补，进一步规范了稽核工作的操作规程。针对稽核工作的特点，他们先后制订了《稽核部稽核工作制度》、《稽核部综合工作制度》等细则，使内部管理及工作程序更加规范和严密。为进一步规范稽核档案的管理，保证其完整性和保密性。他们还分别制订了《稽核磁质档案整理拷贝规定》、《稽核纸质档案整理装订规定》等。

　　改体制 强监控。广商行的稽核监督权一直统一收归于总行稽核部。过去，稽核部向董事长或行长负责。去年8月起，按现代企业公司治理的要求，这种架构改为，稽核部门由监事会直接领导，稽核事项直接向监事长汇报。这项改革，真正实现了稽核的独立性与主动性，使稽核人员的创造性得到充分发挥，更为有效地保证了稽核工作的客观公正与权威性。在此基础上，该行还将试行派驻稽核主管制，进一步细化管理，切实加强内部控制。

　　为使风险控制从后台转移到前台，从业务经营的第一线入手实施全方位实时监控，稽核部门全面接管了全行的事后监督工作。原来，事后监督工作一直由支行派驻会计主管负责，既做会计又做稽核使其不仅欠缺独立客观性，而且两块业务常常难于兼顾，再加上支行事后监督人员素质参差不齐、工作方法落后，事后监督工作收效甚微，不能有效地起到防范、遏制风险的作用。去年11月顺利完成接管后，该行总行稽核部门可及时了解支行业务运作情况，前移稽核关口，事中或事前稽核得以有效实施，对主动防范风险起到了积极的作用。

　　减冗员 增实效。2001年实施机构改革、定岗定员责任制后，该行稽核人员由原有27人压缩至15人。2003年又减少2人、置换业务骨干1人，在任务重、人员少的状况下，工作质与量的要求却不降反增，稽核的范围更广，部门的职能更多。面对困难，他们改变了以往离任稽核替代常规稽核的做法，既做离任又做常规。

　　2002年以来，在保证完成离任稽核任务的前提下，他们开展了以牵头行为单位覆盖面达100%的年度常规稽核。对既有离任又有常规的支行，采取了现场同步进行离任和常规稽核，其他程序分别进行的方式，既减少了对支行的干扰，又避免了重复劳动，也使离任及常规稽核更全面，极大地提高了稽核工作的质量和效率。2003年该部已全面完成离任稽核项目42项，全辖2003年度常规稽核现场工作也已收尾。

　　其次，他们结合行内实际，增强稽核工作的时效性，根据阶段性经营工作的重点，灵活开展了多项专项稽核。如结合不良资产和抵债资产的移交，进行了信贷专项稽核；加强个人消费贷款管理，完成了该业务自开办以来的专项稽核；加强行政资金、内控管理，对全辖备用金账户管理进行了专项检查等。

　　此外，他们有效地利用计算机技术，做到现场稽核人员人手一台手提电脑，稽核资料的处理已基本实现无纸化。2004年，广商行还将逐步推行计算机联网审计。

（来源：财会顾问网）

广州市商业银行改革稽核体制

      广州市商业银行以强化稽核监督为依托，不断完善内控机制，实施科学、规范化管理，使稽核体制改革成为该行各项改革中的“重头戏”。

　　立规矩 成方圆。广商行稽核部门对原有关规章制度进行了修订和增补，进一步规范了稽核工作的操作规程。针对稽核工作的特点，他们先后制订了《稽核部稽核工作制度》、《稽核部综合工作制度》等细则，使内部管理及工作程序更加规范和严密。为进一步规范稽核档案的管理，保证其完整性和保密性。他们还分别制订了《稽核磁质档案整理拷贝规定》、《稽核纸质档案整理装订规定》等。

　　改体制 强监控。广商行的稽核监督权一直统一收归于总行稽核部。过去，稽核部向董事长或行长负责。去年8月起，按现代企业公司治理的要求，这种架构改为，稽核部门由监事会直接领导，稽核事项直接向监事长汇报。这项改革，真正实现了稽核的独立性与主动性，使稽核人员的创造性得到充分发挥，更为有效地保证了稽核工作的客观公正与权威性。在此基础上，该行还将试行派驻稽核主管制，进一步细化管理，切实加强内部控制。

　　为使风险控制从后台转移到前台，从业务经营的第一线入手实施全方位实时监控，稽核部门全面接管了全行的事后监督工作。原来，事后监督工作一直由支行派驻会计主管负责，既做会计又做稽核使其不仅欠缺独立客观性，而且两块业务常常难于兼顾，再加上支行事后监督人员素质参差不齐、工作方法落后，事后监督工作收效甚微，不能有效地起到防范、遏制风险的作用。去年11月顺利完成接管后，该行总行稽核部门可及时了解支行业务运作情况，前移稽核关口，事中或事前稽核得以有效实施，对主动防范风险起到了积极的作用。

　　减冗员 增实效。2001年实施机构改革、定岗定员责任制后，该行稽核人员由原有27人压缩至15人。2003年又减少2人、置换业务骨干1人，在任务重、人员少的状况下，工作质与量的要求却不降反增，稽核的范围更广，部门的职能更多。面对困难，他们改变了以往离任稽核替代常规稽核的做法，既做离任又做常规。

　　2002年以来，在保证完成离任稽核任务的前提下，他们开展了以牵头行为单位覆盖面达100%的年度常规稽核。对既有离任又有常规的支行，采取了现场同步进行离任和常规稽核，其他程序分别进行的方式，既减少了对支行的干扰，又避免了重复劳动，也使离任及常规稽核更全面，极大地提高了稽核工作的质量和效率。2003年该部已全面完成离任稽核项目42项，全辖2003年度常规稽核现场工作也已收尾。

　　其次，他们结合行内实际，增强稽核工作的时效性，根据阶段性经营工作的重点，灵活开展了多项专项稽核。如结合不良资产和抵债资产的移交，进行了信贷专项稽核；加强个人消费贷款管理，完成了该业务自开办以来的专项稽核；加强行政资金、内控管理，对全辖备用金账户管理进行了专项检查等。

　　此外，他们有效地利用计算机技术，做到现场稽核人员人手一台手提电脑，稽核资料的处理已基本实现无纸化。2004年，广商行还将逐步推行计算机联网审计。

（来源：财会顾问网）